【上市公司税讯】卓翼科技:因将归属于2017年的营业成本417.54万元跨期确认至2018年等核算不规范问题,被深圳证监局责令改正并做追溯调整——系加工过程的物料损耗、因数量核对及责任归属确认滞后所致 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【上市公司亚博手机版官方】卓翼科技:因将归属于2017年的营业成本417.54万元跨期确认至2018年等核算不规范问题,被深圳证监局责令改正并做追溯调整——系加工过程的物料损耗、因数量核对及责任归属确认滞后所致

卓翼科技(002369.SZ)于2020年10月14日发布公告,披露公司曾于2020年9月9日被深圳证监局以“收入成本核算不规范”和“政府补助财务处理不正确”为由、出具监管决定书,责令公司改正。公司遂对该等问题作为前期会计差错进行了更正并披露原因。

1)、针对收入成本核算不规范问题。公司称,由于从事智能手环、手表业务代加工业务,由客户提供物料,公司提供加工服务,客户出于价格保护,未能提供其物料价格,公司需与客户核对数量、损耗原因及责任归属后方能最终确定公司需支付的客供物料损耗金额。上述原因造成公司2017年度营业成本417.54万元跨期至2018年度确认。

2)、针对政府补助财务处理不正确。根据准则,与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益,公司递延收益采用相关资产的总折旧年限摊销,导致2017年度-2019年度分别少计其他收益:31.78万元、35.19万元、24.27万元。

《卓翼科技 002369关于前期差错更正及追溯调整的公告》【2020.10.14】详细披露如下:

一、前期会计差错更正的原因

公司于 2020年9月9日收到中国证券监督管理委员会深圳监管局出具的对公司采取责令改正的《行政监管措施决定书》([2020]156 号),该行政监管措施决定书中指出卓翼科技公司“收入成本核算不规范”和“政府补助财务处理不正确”。

公司收到上述行政监管措施决定书后,成立专项小组开展全面自查工作,根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定,对前期会计差错进行更正,并对受影响的以前年度的财务数据进行了追溯调整。

二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

1、收入成本核算不规范

公司智能手环、手表业务代加工业务,由客户提供物料,公司提供加工服务,客户出于价格保护,未能提供其物料价格,公司需与客户核对数量、损耗原因及责任归属后方能最终确定公司需支付的客供物料损耗金额。上述原因造成公司2017年度营业成本417.54万元跨期至2018年度确认。

公司的智能手机代加工业务,在核算与客户之间产生的超额客供材料损耗赔偿时,按月预估损耗金额计提主营业务成本,次月结算时按照实际损耗金额作为销售折让冲减当期收入,同时冲减相同金额的主营业务成本,同时等金额冲减收入成本后,最终对利润的影响金额实际为暂估成本的金额。以上账务处理导致2019年度少计营业成本3.46万元。

公司的部分移动电源业务为代采加工模式,即客户指定供应商及采购价格,公司实际采购价格超客户指定价的,超出部分客户给予补偿。因2018年电子市场原材料价格上涨,公司将求偿清单发送客户,直至2019年才与客户最终确认补偿金额。该事项造成公司2018年度营业收入156.03万元跨期至2019年度确认。

公司2018年移动电源及智能摄像产品的“研发+生产”业务按订单开立研发工单,并将生产领料及其他相关费用计入“研发费用”,未按工单核算产品成本,后因该业务实质为产品试产费,将研发工单所发生的研发费用全额调整至主营业务成本,研发订单中部分产品于2019年才实现销售。该事项造成公司2019年度营业成本267.07万元在2018年度提前确认。

2、政府补助财务处理不正确

《企业会计准则第16号-政府补助》第八条规定,与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益,公司递延收益采用相关资产的总折旧年限摊销,导致2017年度-2019年度分别少计其他收益:31.78万元、35.19万元、24.27万元。



声明:我们的信息来源于合法公开渠道,或者是媒体公开发布的文章,非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的,对于原内容真实性未进行核实,且仅代表作者观点,不代表本网站观点,仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权,请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您,或因有相应的政府部门的要求,请与我们进行联系。
0 个回复 (温馨提示: 后台审核后才能展示 !

要回复请先 登录注册

郝龙航

北京大力yabo21信息技术有限公司

  • 【证券日报】《中华人民共和国商业银行法》的修改工作迎来重大进展 2020.10.19
  • 【上市公司亚博手机版官方】东来技术:2017年补缴2015年度所得税产生滞纳金80.47万元
  • 【上市公司亚博手机版官方】*ST皇台:经甘肃证监局调查审理,认定公司往期通过虚构委托代销存货、虚增库存商品,虚增2016年存货8629.88万元,公司被正式处以30万元罚款,时任董事长、董事总经理及财务总监等14名高管受罚——公司称,系前任董事长的职务侵占犯罪造成该库存成品酒的亏空8629.88万元(账面原值)、应由其承担赔偿责任(按账面净值6918.88万元) 2020.10.10
  • 【上市公司亚博手机版官方】*ST皇台:曾因前董事长职务侵占造成库存成品酒亏空8629.88万元(账面原值),现任董事长曾两次被法院出具《限制消费令》——应由前任董事长按亏空库存成品酒的账面净值6918.88万元承担赔偿责任 2020.10.10
  • 【上市公司亚博手机版官方】光明乳业:2020年一季度累计收到各类政府补助1.028亿元,其中税收返还2472.68万元
  • 【灵活用工平台争议】人力资源公司委托科技公司进行渠道推广,渠道客户购买其灵活用工结算平台服务、实现付费后,科技公司提取业务开拓服务费。法院判处,人力资源公司向科技公司支付拖欠的35万元,迟延付款滞纳金实为逾期付款违约金,考虑协议违约金标准过高,法院依法予以减为年利率15%并以微信聊天记录中首次确认的日期为起点计算:(2020)豫0191民初11467号
  • 【东莞yabovip25】关于成品油企业开票的重要提醒 2020.10.7
  • 【中国人大网】国务院关于2019年度财政部履行出资人职责和资产监管职责企业国有资产管理情况的专项报告 2020.10.16
  • 【中国人大网】国务院关于2019年度国有资产管理情况的综合报告 2020.10.16
  • 【广州日报】如何防范发票虚开骗税风险看这里!广州yabovip25请您收好这份温馨小贴士 2020.10.10
  • 【中国yabovip25报】集团公司筹集经费应合规 2020.10.16
  • 【中国yabovip25报】国务院要求进一步提高上市公司质量提升yabovip25信息披露质量是题中之义 2020.10.16
  • 【上市公司亚博手机版官方】ST皇台:往期因筹集虚构专项补助资金、虚增2015年利润500万元,公司及董事长受省证监局处罚、同时受深交所公开谴责
  • 【中国yabovip25报】“双节”前后,哪些增值税问题受关注?2020.10.16
  • 【上市公司亚博手机版官方】科思科技: 2017-2019年累计免征军品增值税1.11亿元
  • 实务法规文章库
  • 产业服务平台4.0
  • 商城
  • 工具
  • 芥末大市场
  • 法税团队介绍
  • 登录 | 注册
    1. 实务法规
    2. 产业服务
    3. 商城
    4. 工具
    5. 芥末市场
  • 回到顶部
  • 征期日历
  • 讲课网
  • 拼问拼答
  • 在线客服