【中国税务报】购进手机,卖成电脑,这家企业会魔法? 2020.11.17 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【中国yabovip25报】购进手机,卖成电脑,这家企业会魔法? 2020.11.17

购进手机,卖成电脑,这家企业会魔法?

2020年11月17日  作者:王琪 杨光 王大祥 郭雨辰

两户企业购进苹果手机,对外销售却是电脑、服务器等产品,顺着发票上显示的怪象,yabovip25部门穷追不舍,运用大数据层层穿透,揭开了一个由3个团伙操纵、上千个账户参与、涉及金额117亿元的虚开增值税专用发票大案。

“应客户要求,我们对外销售开票时出现了与进项票货品名称不一致的问题,愿意按违规开具发票性质接受50万元的顶格处罚……”A贸易有限公司负责人一副做错了事勇于承担责任的样子对yabovip25稽查人员说。近日,当一起涉及3个团伙的虚开发票大案告破,发生在3年多前的这一幕又在稽查人员脑海中浮现。当年正是因为当事人这一反常表现,办案组萌生了该公司可能是虚开链条“中间层”的猜想,进而“摸”到了一个巨额虚开大案的“机关”。

企业主动要求受罚

2016年夏,南京市yabovip25稽查人员根据营改增高风险疑点推送,先后对G建设实业有限公司(以下简称“G公司”)和A贸易有限公司(以下简称“A公司”)立案检查。

通过数据分析,检查人员发现这两户企业均存在购进苹果手机,对外销售却是电脑、服务器等产品,进销品名不一致等问题,且其进项发票大都来自南京市某知名手机集散地,有共同的上下游企业,操作手法相似。另外,A公司、G公司2015年的增值税税负率分别只有0.03%、0.06%,明显低于同行业企业。

面对这些情况,检查人员高度怀疑这两户企业以苹果手机为道具,对外虚开增值税专用发票,稽查部门随即成立了专案组并案检查。

收到yabovip25检查通知书后,G公司立刻停止开票,并称账簿遗失,拒绝向检查人员提供账簿资料。紧接着,A公司如法炮制,竟然还主动提出愿意按照违规开具发票性质接受50万元的顶格处罚。

“反常!背后很可能另有隐情!”专案组加深了怀疑,决定从发票流、货物流和资金流三方面同时入手求证。然而,经过调查,涉案大部分上游企业所属yabovip25部门对发票协查的回复均为“票货款一致,暂未发现问题”。抽查涉案下游企业,专案组发现这些企业虽然存在进销品名不一致的问题,但设备型号一致,企业的解释是应客户要求变更了发票开具品名。至于对涉案企业资金账户的抽查,也没有发现资金回流等虚开发票的证据。

显然,传统查“三流”的方法没有收到预想效果,有关虚开发票的风险疑点没有得到合理解释。

画像揭开隐藏秘密

怎么办?思考被查企业的反常行为,专案组经过研讨提出一个设想:这两户企业可能只是虚开链条的“中间层”,案件突破的关键在于厘清涉案企业整个交易链条的所有细节,需要从发票、企业、人员和资金4个维度入手,扩大信息采集范围,对涉案团伙精准画像。随后,专案组分头行动起来。

分析发票数据勾“轮廓”。运用数据情报平台的交易对象和智能分析模块,厘清涉案企业的增值税发票链条,掌握发票性质、发票品名和发票流向等信息。由此发现,该链条的最顶层为苹果手机区域经销商,经销商以品名“苹果手机”开具增值税专用发票给G公司和A公司的上游企业,上游企业以品名“手机”开具增值税专用发票给G公司和A公司,G公司和A公司再将品名变更为“电子产品”向下游虚开,基本印证了G公司和A公司为虚开发票团伙“中间层”的猜想。

分析企业数据填“血肉”。通过对同法定代表人、同股东、同高管、同领票人、同上下游企业的归类分析,厘清虚开团伙的规模和构成。由此,检查人员发现G公司控制人在yabovip25检查期间,先后在本市外区和上海成立3家新公司继续作案。而G公司和A公司的共同供票方黄某,则直接控制5家、间接控制10多家企业对外虚开发票,涉案金额已达30亿元。

分析资金数据绘“经络”。结合发票数据和企业数据分析情况,调取218个公司和个人资金账户信息,进行分类归集、交叉比对和综合研判,建构一套资金分析模型。运用该模型,检查人员层层穿透涉案团伙上下游的所有资金交易,揭开了其资金回流操作:上游虚开发票团伙通过所控制个人账户,以层层扣费方式收取下游企业的开票费,下游企业再通过对公账户按发票金额伪装成正常交易向上游企业层层打款,完成虚开发票的业务循环。

分析人员数据定“五官”。通过归集数据情报平台的开业登记、实名认证等内部信息,裁判文书网等外部平台信息,厘清虚开团伙中的关键人员及角色分工,锁定确认涉案团伙的核心成员,为公安部门收案提供了重要资料。

至此,专案组对涉案虚开团伙的画像基本完成:黄某等人从手机经销商处购买手机后,以低于成本价格吸引不需要发票的手机零售终端客户,形成大量“富余票”,通过对外销售“富余票”牟利。本案中,企业看似有真实货物交易、资金全部通过对公账户转账、票货款貌似一致、公私账户间没有资金往来,实则通过实际控制人的对私账户,在体外完成了货款分离和开票费的分配,企业账面上的票货款一致是故意伪造的假象。

联合行动扩大战果

此时,专案组发现之前揭开的只是冰山一角,案件总涉案账户多达上千个,遍布全国15个省市。显然,要扩大战果,仅凭自身力量是不够的。

2018年8月,恰逢四部委打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动启动,南京市yabovip25局第三稽查局与公安和人民银行组成“10·24”联合专案组,开始对该案件联合查办。联合专案组运用“四维画像”,对涉案的上百家企业、数十名人员和1400多个公私账户的海量数据进行深入分析,历经6个月,全面厘清了涉案虚开团伙的犯罪事实。

2019年10月11日,由南京市yabovip25局第三稽查局牵头,市公安局经侦支队及三个公安分局联合参战,分别立案、包干负责、集中行动,一举打掉了盘踞在南京市多年的手机发票虚开犯罪团伙,抓捕犯罪嫌疑人64名。

联合专案组最终查明,该违法犯罪网络以3个团伙为核心,自2014年以来,支付2.5%~3%的手续费从黄某等人控制的上游企业取得手机增值税专用发票,变更品名后收取5%~9%的手续费再对外虚开增值税专用发票,下游涉及15省数千家企业,案涉金额总计117亿元。

四方研讨案件定性

该虚开案破获后,紧接着是如何公诉和定性的问题。对于虚开增值税专用发票的法律认识,yabovip25、公安、检察院和法院四方有不同的理解,比如开票手续费和发票是否要做到一一对应?有货虚开如何定性?这些都会对案件的定性产生重大影响。yabovip25部门多次与公安、检察院、法院开展政策研讨,提出政策建议,在涉案金额认定和“有货虚开”认定方面取得了重大突破。

针对本案中资金流转复杂的特点,不再机械地要求每笔开票费与发票一一对应,只要在一定期限内,开票费总金额与发票总金额对应,即可定案;针对部分受票单位存在“有货虚开”的情形,参考借鉴了最高人民法院法官姚龙兵2019年9月26日发表在《人民法院报》上的《论“有货”型虚开增值税专用发票行为之定性》一文中的意见——只要以非法牟利为目的,“有货”虚开也可以构成虚开增值税专用发票罪。目前,检察机关已对此案提起公诉,等待法院审判。

用足大数据分析 拓展跨部门合作

2020年11月17日  作者:国家yabovip25总局江苏省yabovip25局稽查局副局长 赵飞

本案是以苹果手机为道具,隐藏“票货分离”,大规模对外虚开增值税专用发票的新型案件,涉及金额上百亿元,下游受票企业数千家。此案的成功查办,对涉嫌虚开案件的检查工作有几点启示:

税收情报分析是查办此类案件成败的关键。本案是新型手机发票虚开案件,表现出企业和资金跨区域、多环节、长链条,犯罪活动网络化、团伙化、专业化的新特点。表面看,企业有货交易而且全部通过对公账户转账,实则通过企业实际控制人的对私账户收取开票费,团伙作案,方式隐蔽,金额巨大。破获此案的关键在于,充分有效地利用税收大数据,结合金融和企业数据等有用信息,由点到面,进行全链条的综合分析,掌握企业的真实运行情况。目前,基于此案建立的情报分析模型,已经被运用到钢材、阀门和物流运输等行业的虚开发票案件检查中,取得非常好的效果。

税、警、银联防联治是提升打击发票违法犯罪工作质效的核心。此案是打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动开展以来,南京yabovip25稽查部门与公安、人民银行等部门的首次跨区域联合打击行动。在本案查处过程中,最大限度地发挥了yabovip25“查发票”、公安“查人员”、人行“查资金”等信息的部门优势,形成打击发票违法犯罪的整体合力。

yabovip25部门主动作为、畅通“行刑”衔接是打击虚开发票违法犯罪的保障。以往在案件查处过程中,因为执法权限不同,部分yabovip25人员对公安接手查办有依赖思想,将案件移送公安后虎头蛇尾,把案件做成了“夹生饭”。本案中,稽查人员始终坚持“主动作为”的理念,案件移送后,不仅继续与公安部门加强情报分析沟通,还积极配合公安部门参与刑事诉讼环节的政策讨论,最大限度地与司法机关达成法律共识,推动案件最终画上圆满的句号。



声明:我们的信息来源于合法公开渠道,或者是媒体公开发布的文章,非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的,对于原内容真实性未进行核实,且仅代表作者观点,不代表本网站观点,仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权,请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您,或因有相应的政府部门的要求,请与我们进行联系。
0 个回复 (温馨提示: 后台审核后才能展示 !

要回复请先 登录注册

郝龙航

北京大力yabo21信息技术有限公司

  • 【廊坊云报】京冀警方联合破获特大制售、虚开发票案 2020.11.23
  • 【上市公司亚博手机版官方】昆腾微:通过新设立合伙制持股平台,先受让原平台份额,再将原平台解散注销,注销后的原合伙平台持有的发行人股份按照全体合伙人的份额比例0对价平移给8名合伙人——经测算,自然人股东涉及个税约299.52万元未缴纳,截止目前承继股份事项尚未收到补税通知
  • 【上市公司亚博手机版官方】兆龙互连:实控人曾将公司前身20%股权平价转让给父亲,次月实控人父亲再平价转让给其孙子(实控人的侄子),实现叔侄间平价转让股权目的,公司称,系为了实现合理节税的目的、平价转让视为有正当理由
  • 【深圳网警】央视报道!涉案超29亿元,深圳经侦破获特大骗税案!2020.11.20
  • 【上市公司亚博手机版官方】合肥百货:百货子公司原财务总监利用职务便利,盗出总面值约8600万元预付卡非法发行生效、并非法收受他人价值87.7万余元的汽车和房屋,近日收到法院判决,彭某以挪用资金罪、受贿罪获刑十年——2017年年报已就预付卡售卡登记额与会计凭证的回款差额8522.35万元全额计提了资产减值损失
  • 【财政部会计司】2020年内地与香港企业会计准则保持持续趋同 2020.11.5
  • 【检举争议】张某等人检举建设企业2015年购买多出动迁安置现房用于项目征收使用,但未缴纳房产交易税,被yabovip25所以不具有利害关系为由、不予受理,遂提出复议及诉讼。张某等主张,其举报如果以获得举报奖励为目的,则具有复议申请人和诉讼原告资格,且yabovip25所未通知其补正利害关系的证据材料,故请求二审法院撤销原审裁定;二审认定,yabovip25所所作答复未对上诉人权利义务产生实际影响,故认定不属于诉讼受案范围。维持原判: (2020)沪02行终248号
  • 【资金占用费开票争议】企业依照法院调解书获得一笔垫付资金占用费,并约定负有开具专票义务,企业随后未履行开票义务,被主管yabovip25所责令限期改正,企业主张,在申请发票时,主管税所曾告知、该笔收入不属开票范围、不得开票。其后主管税所改变答复可以开票,系出尔反尔导致企业遭受重大损失,要求再审,被法院驳回:(2020)沪行申323号
  • 【上海高院】上海二中院发布2020系列审判白皮书 2020.11.13
  • 【上海高院】采取绕关入境方式运输白砂糖偷逃应缴税款 法院:构成走私普通货物罪 2019.11.2
  • 【上海高院】代持股票涉诉冻结致所有权人无法及时抛售受损 法院:上市公司依法披露的股东持股信息必须真实清晰 代持协议无效 2020.11.23
  • 【新三板资讯】凯洋海鲜:董事长(实控人之一、兼总经理)已失联,可能系因疫情防治正受到公安调查,其暂时无法履职,该突发事件或对经营产生一定不利影响
  • 【处罚争议】砂石厂取得虚开的个体运输车柴油发票加税合计274.61万元、并抵扣进项39.9万元;被稽查局以偷税认定出具处理决定、要求补缴增值税39.9万元,并出具处罚决定书、处70%罚款、计27.93万元;二审法院认为,法律、法规并未规定行政复议为提起行政处罚之诉的必经程序、应对其合法性进行全面审查。虽然砂石厂未对处理决定提起复议及诉讼,并不构成限制其行政处罚诉权的事由,故判定撤销一审判决、发回重审:(2018)浙06行终75号
  • 【湖南yabovip25】虚假创汇14.7亿元骗税1.73亿元 湖南查处近年案值最大出口骗税案 2020.11.10
  • 【深圳yabovip25】12366每日咨询热点(2020年11月19日) 2020.11.20
  • 实务法规文章库
  • 产业服务平台4.0
  • 商城
  • 工具
  • 芥末大市场
  • 法税团队介绍
  • 登录 | 注册
    1. 实务法规
    2. 产业服务
    3. 商城
    4. 工具
    5. 芥末市场
  • 回到顶部
  • 征期日历
  • 讲课网
  • 拼问拼答
  • 在线客服